1. Introducción
El presupuesto municipal es el documento económico y financiero más importante de una entidad local. En él se detallan los recursos económicos que el Ayuntamiento prevé obtener durante un ejercicio y los gastos que se prevén realizar para prestar servicios públicos, ejecutar inversiones y atender las necesidades de los vecinos.
Su objetivo principal es garantizar una gestión eficiente, transparente y equilibrada de los recursos públicos, permitiendo planificar la actividad municipal durante el ejercicio presupuestario.
2. Estructura del Presupuesto Municipal
El presupuesto se divide en dos grandes bloques:
A. Estado de Ingresos
Recoge las previsiones de recursos económicos que financiarán la actividad municipal. Los principales capítulos de ingresos son los siguientes:
Capítulo 1. Impuestos Directos
Tributos que gravan directamente la capacidad económica de los contribuyentes. Los más importantes son:
- Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) (11200 y 11300).
- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) (11500).
- Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) (13000).
- Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos (Plusvalía) (11600).
Capítulo 2. Impuestos Indirectos
Ingresos procedentes de impuestos que gravan determinadas actividades. En Majadahonda sólo existe el:
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) (29000).
Capítulo 3. Tasas y Otros Ingresos
Ingresos obtenidos por la prestación de servicios o utilización de instalaciones municipales. Los más importantes son:
- Tasa de recogida de residuos (30200).
- Licencias urbanísticas (32100).
- Aprovechamiento especial de compañías eléctricas (33202).
- Tasa por el servicio de alcantarillado (30100).
Capítulo 4. Transferencias Corrientes
Recursos procedentes de otras administraciones públicas. Las más importantes:
- Participación en los Tributos del Estado (42000).
- Transferencias de la Comunidad Autónoma (450xx).
Capítulo 5. Ingresos Patrimoniales
Ingresos derivados del patrimonio municipal. Los más importantes:
- Rendimientos financieros (52000).
- Concesiones administrativas (550xx).
Capítulo 6. Enajenación de Inversiones Reales
Ingresos procedentes de la venta de bienes municipales. En Majadahonda no constan.
Capítulo 7. Transferencias de Capital
Subvenciones destinadas a financiar inversiones. En Majadahonda no constan.
Capítulos 8 y 9
- Activos financieros.
- Pasivos financieros (préstamos).
En Majadahonda no constan.
B. Estado de Gastos
Refleja el destino previsto de los recursos municipales. Los principales capítulos de gastos son:
Capítulo 1. Gastos de Personal
Incluye las retribuciones y costes sociales del personal municipal (1xxxx).
Capítulo 2. Gastos Corrientes en Bienes y Servicios
Recoge el funcionamiento ordinario del Ayuntamiento.
En Majadahonda, los más significativos son:
- La limpieza viaria y la recogida de basuras (22713 y 22714).
- El mantenimiento de vías públicas, jardines y edificios (21000 y 21005).
- La contratación de servicios culturales, deportivos, sanitarios y sociales (22717).
- El alumbrado público (22100).
Capítulo 3. Gastos Financieros
Intereses derivados de operaciones de endeudamiento. En Majadahonda son mínimos, al no tener deuda financiera (3xxxx).
Capítulo 4. Transferencias Corrientes
Ayudas y subvenciones destinadas a terceros. En Majadahonda, los más importantes cuantitativamente, son:
- La aportación al Consorcio de transportes (46700).
- Las Ayudas sociales (231x-48000).
- Subvenciones a asociaciones.
Capítulo 5. Fondo de Contingencia
Dotación para hacer frente a gastos imprevistos. En Majadahonda no se dota.
Capítulo 6. Inversiones Reales
Actuaciones que incrementan o mejoran el patrimonio municipal. Se detallan en los Anexos de inversiones del Presupuesto. Las más importantes suelen ser:
- Construcción de instalaciones deportivas.
- Asfaltado de calles.
- Renovación de parques y jardines.
- Equipamientos municipales.
Capítulo 7. Transferencias de Capital
Subvenciones para financiar inversiones de otras entidades. En Majadahonda no constan.
Capítulos 8 y 9
- Activos financieros.
- Amortización de préstamos.
3. Clasificaciones del gasto
Además de por capítulos económicos, el presupuesto se presenta mediante otras clasificaciones que facilitan su comprensión.
Clasificación por áreas de gasto
Permite conocer a qué políticas públicas se destinan los recursos. Se presentan con el primer código del programa presupuestario.
| 1 | Servicios públicos básicos. |
|---|---|
| 2 | Actuaciones de protección y promoción social. |
| 3 | Producción de bienes públicos de carácter preferente. |
| 4 | Actuaciones de carácter económico. |
| 9 | Actuaciones de carácter general. |
| 1 | Deuda pública. |
Clasificación por política de gasto
Permite conocer a qué políticas públicas se destinan los recursos con más detalle. Se presentan con los dos primeros códigos del programa presupuestario. Los más importantes cuantitativamente son los siguientes:
| 13 | Seguridad y movilidad ciudadana. |
|---|---|
| 15 | Vivienda y urbanismo. |
| 16 | Bienestar comunitario. |
| 17 | Medio ambiente. |
| 23 | Servicios sociales y promoción social. |
| 31 | Sanidad. |
| 32 | Educación. |
| 33 | Cultura. |
| 34 | Deporte. |
| 92 | Servicios de carácter general. |
| 93 | Administración financiera y tributaria. |
4. Magnitudes presupuestarias relevantes
Equilibrio presupuestario
El presupuesto debe aprobarse inicialmente equilibrado o con una previsión de ingresos superior a los gastos.
Resultado presupuestario
Indica la capacidad o solvencia financiera a corto plazo del ayuntamiento como diferencia entre los derechos reconocidos netos (ingresos) y las obligaciones reconocidas netas (gastos).
Remanente de Tesorería
Indica la situación financiera acumulada del Ayuntamiento al cierre del ejercicio. Puede reflejar la Capacidad o necesidad financiera.
Nivel de Endeudamiento
Permite conocer el peso de la deuda municipal y su sostenibilidad futura. En Majadahonda no existe deuda financiera.
